|
贊助商鏈接 |
根據(jù)線索，檢查人員很快發(fā)現(xiàn)在該公司法定代表人李某的名下，除了K園林綠化工程有限公司以外，還有兩家以農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售為主要業(yè)務(wù)的企業(yè)——D花卉苗木種植專業(yè)合作社和S苗木種植園，都在某縣注冊成立。3家企業(yè)都有在短期內(nèi)開票金額巨大的疑點。
進(jìn)一步查詢分析，檢查人員發(fā)現(xiàn)這7家企業(yè)集中在2015年和2016年注冊成立并取得了增值稅一般納稅人資格，在18個月之內(nèi)對外開具增值稅普通發(fā)票5787份，票面金額高達(dá)5.58億元；自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票3951份，票面金額合計為3.8億元，這些發(fā)票的商品名稱全部為“苗木”。
檢查人員初步判斷，種種跡象表明，這7戶企業(yè)存在關(guān)聯(lián)，都有虛開發(fā)票的重大嫌疑。
發(fā)現(xiàn)空殼運作和資金回流證據(jù)
由于該案涉及戶數(shù)多、涉案金額巨大、涉案企業(yè)之間關(guān)聯(lián)性較強，該局按照“以點帶面、各個擊破”的方針，以D花卉苗木種植專業(yè)合作社為突破口，推動其他6戶企業(yè)的檢查工作。
實施檢查，專案組發(fā)現(xiàn)這7戶涉案企業(yè)均已走逃或失聯(lián)。專案組通過數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)逐一調(diào)取7戶涉案企業(yè)的所有開票信息，分析開票清單，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)具有以下共同特征：一是開票金額全部為頂額開具；二是開票時間點相對集中；三是受票單位涉及地區(qū)廣、受票單位分散。由于這些涉案企業(yè)成立時間較短，其開具發(fā)票的數(shù)量、金額及受票單位的數(shù)量，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了正常合理的區(qū)間。
檢查人員調(diào)取該D花卉苗木種植專業(yè)合作社賬戶信息，發(fā)現(xiàn)該單位在開票時間段內(nèi)有大批量資金頻繁出入，往往是受票方將貨款匯到該社賬戶后，貨款最快10分鐘內(nèi)，最長24小時內(nèi)即被轉(zhuǎn)出到某個人賬戶。例如，資金流水信息顯示：杭州某園林工程有限公司通過對公賬戶轉(zhuǎn)給該社貨款640.89萬元，這些錢很快就被轉(zhuǎn)入名為羅某某的個人賬戶。
再調(diào)取其他6戶涉案企業(yè)的資金往來信息，檢查人員發(fā)現(xiàn)一個共同規(guī)律，即都是受票方將資金轉(zhuǎn)入這些開票企業(yè)的賬戶后，很快就被轉(zhuǎn)匯到個人賬戶；要么是全額轉(zhuǎn)出，要么是扣除一定數(shù)額后再轉(zhuǎn)出，差額通常為對應(yīng)開出發(fā)票票面金額的0.5%～1.5%不等。
“負(fù)責(zé)人”說出虛開發(fā)票真相
根據(jù)所掌握證據(jù)，專案組決定請公安部門出手，依法對D花卉苗木種植專業(yè)合作社法定代表人李某采取控制措施。
面對稅警人員聯(lián)合詢問，法定代表人李某交代，D花卉苗木種植專業(yè)合作社自成立之日起，未發(fā)生過一筆真實業(yè)務(wù)交易，自己參與或經(jīng)手的類似于該合作社虛開發(fā)票模式的企業(yè)還有6家，這些企業(yè)都由自己的舅舅董某和杭州人蔡某實際操控。他們先廣泛聯(lián)系有發(fā)票需求的單位或個人，再通知所控制的7家企業(yè)到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取普通發(fā)票，之后將發(fā)票帶到杭州對外虛開。
幕后操控人供述虛開發(fā)票詳情
專案組迅速配合公安經(jīng)偵部門對犯罪嫌疑人董某、蔡某進(jìn)行抓捕。
面對提問，董某知道其外甥李某可能已經(jīng)供出實情，虛開發(fā)票的事掩蓋不住了。他很快就交代，自己在杭州工作時偶然認(rèn)識了蔡某，蔡某告訴他，杭州有很多單位不能足額取得與苗木業(yè)務(wù)有關(guān)的發(fā)票，問董某能否回老家開辦幾家涉農(nóng)企業(yè)，虛開發(fā)票，可以按照開出票面金額的0.5%～1.5%收取開票費。董某覺得這生意不錯，賺錢很快，就安排自己的外甥李某在老家開辦了幾家農(nóng)業(yè)種植專業(yè)合作社等類型企業(yè)，從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取發(fā)票后，帶到杭州對外虛開。
不久，蔡某也承認(rèn)，檢查人員提到的7戶涉案企業(yè)都是由他與董某共同策劃成立的，目的就是對外虛開發(fā)票，賺取開票費，這7家企業(yè)從未發(fā)生過一筆真實的貨物交易。
受票方承認(rèn)無真實交易
專案組為了決定對接受7戶涉案企業(yè)發(fā)票的下游企業(yè)展開實地調(diào)查取證。
由于涉及受票企業(yè)眾多，檢查人員選擇幾家重點下游企業(yè)進(jìn)行外調(diào)。幾家受票企業(yè)都交代，從來沒有與淮南市7戶涉案企業(yè)或有關(guān)當(dāng)事人之間發(fā)生過真實的貨物交易，有關(guān)發(fā)票是虛開的。
檢查人員又對幾家受票單位的賬戶及相關(guān)人員的個人賬戶進(jìn)行了調(diào)查，印證了先前已經(jīng)掌握的有關(guān)資金回流情況。以受票單位浙江某園林股份有限公司為例，D花卉苗木種植專業(yè)合作社于2016年1月13日向該公司開具普通發(fā)票10份，票面金額999990元。2016年1月14日15時42分，該公司向D花卉苗木種植專業(yè)合作社賬戶匯入999990元。12分鐘后，后者就將990990元匯入一個名為魏某的個人卡中，差額9000元占對應(yīng)開票總金額的0.9%，這9000元應(yīng)為開票費。
后經(jīng)查證，魏某為介紹虛開發(fā)票中間人，是一個重要犯罪嫌疑人。
通過實地外調(diào)、異地發(fā)函等形式固定證據(jù)，專案組最終查明：以董某、蔡某、李某、魏某為首的團(tuán)伙，在一年多時間里，通過設(shè)立7家空殼涉農(nóng)企業(yè)，對外開具增值稅普通發(fā)票5787份，票面金額高達(dá)5.58億元，受票單位多達(dá)631戶次，涉及全國9個省（市）、30余個地市；同時，為逃避稅務(wù)機關(guān)的日常監(jiān)管，讓企業(yè)的經(jīng)營看起來更為合理，拉攏一些不明真相的親戚朋友入伙，利用他們的身份證明，自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票3951份，票面金額合計3.8億元。該團(tuán)伙合計虛開普通發(fā)票9.38億元，取得不法收入200多萬元。
要點提示
增值稅暫行條例第十五條第一款規(guī)定，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。據(jù)此，苗木種植園或合作社銷售自產(chǎn)苗木產(chǎn)品是免稅的。這意味著這類經(jīng)營者開具發(fā)票無納稅負(fù)擔(dān)。近年來，隨著我國城市綠化快速發(fā)展和人們生活水平提高，花草樹木的需求急增，同時購買花草苗木的單位財務(wù)制度越來越規(guī)范，一些苗木經(jīng)營單位和個人需要發(fā)票，而一些非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售苗木仍要按照適用稅率申報納稅。這就造成了本案設(shè)立大量空殼企業(yè)虛開發(fā)票的行為，但是沒有真實的交易開具發(fā)票屬于虛開發(fā)票的行為，不僅會面臨行政責(zé)任，還要承擔(dān)刑事責(zé)任，納稅人在實際經(jīng)營中應(yīng)當(dāng)規(guī)范經(jīng)營，受票方雖然需要規(guī)范財務(wù)制度，但是同時也應(yīng)當(dāng)對其開票方予以核實，在有真的交易下才能接受對方開具的發(fā)票。
添加到百度搜藏
